Договор займа – официальное соглашение между двумя гражданами, один из которых (займодавец) предоставляет в пользование личные средства второму (заёмщику), который обязуется эти средства вернуть в установленные договором сроки с учётом процентов за их пользование. Конкретные правила составления данного документа установлены статьёй 808 Гражданского Кодекса РФ.
Договор займа между физическими лицами составляется в том случае, если размер ссуды превышает установленный государством минимум — десятикратный размер минимальной зарплаты, действующей на дату предоставления займа. Что касается меньших сумм, стороны вправе заключать договорённость устно.
Основу правоотношений по договору займа составляет передача заимодавцем денег, вещей, определенных родовыми признаками либо ценных бумаг в собственность заемщику. В результате передачи денег, согласно правилам, установленным ст. 807 ГК РФ, у заемщика в момент получения займа возникает встречное обязательство о возврате такой же суммы денег или приобретённых им вещей (того же количества, рода и т.д.) в установленный договором срок.
Как оформить договор займа и передачу денег по нему
Составьте договор в письменной форме (пп. 1 п. 1 ст. 161 ГК РФ).
Необходимо составить его в виде одного документа в двух экземплярах. Если по каким-то причинам единый документ вы составить не можете, то подтвердить письменную форму можно с помощью обмена письмами и иными документами, в том числе электронными (п. 2 ст. 434 ГК РФ).
Обратите внимание, что подписать договор займа с заимодавцем-физлицом недостаточно, чтобы договор считался заключенным. Важно, чтобы заимодавец фактически передал сумму займа, а вы ее получили, поскольку заемное обязательство возникает с момента фактической передачи денег (п. 1 ст. 807 ГК РФ). Это означает, что вы не можете, ссылаясь на подписанный договор, потребовать от заимодавца передать сумму займа, если он этого не сделал.
Сумма займа может передаваться как наличными деньгами в кассу организации, так и в безналичном порядке путем ее перечисления на расчетный счет заемщика (п. 1 ст. 140 ГК РФ). При этом учтите, что если заимодавец действует как предприниматель, то заем по одному договору можно выдать наличными только в пределах 100 000 руб. (п. 6
Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У). Таких ограничений нет, если заключение договора не связано с осуществлением заимодавцем предпринимательской деятельности (п. 1 ст. 861 ГК РФ).
Как оформить передачу займа в наличной форме
Наличные деньги принимаются в кассу юридического лица по приходным кассовым ордерам (п. 5 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У).
Подготовьте приходный кассовый ордер, в котором в качестве основания принятия денег укажите, что предоставляется заем по договору, зафиксируйте наименование, номер и дату договора.
Подготовьте квитанцию к ордеру и передайте ее заимодавцу на бумажном носителе или в электронном виде (п. 5.1 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У). Для заимодавца она является документом, подтверждающим факт получения заемщиком суммы займа.
Как оформить передачу займа в безналичном порядке
Для этого согласуйте с заимодавцем форму безналичных расчетов и оформление им платежного документа. Сообщите заимодавцу реквизиты, необходимые для перечисления суммы займа. Это позволит ему не ошибиться при заполнении платежного документа.
Если вы согласовали, что сумма займа перечисляется платежным поручением, попросите заимодавца указать в качестве назначения платежа, что предоставляется заем по договору, наименование, номер и дату договора.
Нужно ли согласие супруга заимодавца на передачу суммы займа
Если заимодавец состоит в браке, вероятнее всего, сумма займа является общим имуществом супругов. В таком случае согласие супруга заимодавца на передачу суммы займа предполагается. Однако договор займа могут признать недействительным из-за отсутствия такого согласия, если будет доказано, что вы знали или должны были знать о несогласии супруга на совершение этой сделки (п. 2 ст. 35 СК РФ).
В связи с этим целесообразно проверить паспорт вашего контрагента на наличие штампа о регистрации брака. Учтите, что может быть ситуация, когда лицо в браке состоит, а штамп в паспорте отсутствует (например, при смене паспорта). Возможно и обратное — когда брак расторгнут, но штамп в паспорте остался. Поэтому рекомендуем включить в договор займа заверение о согласии супруга или о том, что оно не требуется.
Если заимодавец состоит в браке, рекомендуем получить письменное согласие его супруга на совершение договора займа. Обратите внимание на содержание согласия. Желательно, чтобы оно было с максимально «свежей» датой и именно на тот договор, который вы заключаете, с перечислением его основных условий. Учтите, что согласие может быть выдано с ограничениями, например, по условиям сделки или сроку действия согласия.
Имейте в виду, что супруг вашего контрагента может отозвать предварительное согласие, уведомив об этом стороны сделки до момента ее совершения и возместив им убытки, вызванные таким отзывом. Но если вы и заимодавец получили сообщение об отзыве после передачи вам денег, то отзыв считается несостоявшимся (п. 57 Постановления Пленума ВС РФ от 23.06.2015 N 25).
Какие условия включить в договор займа
Как и для других договоров займа, для договора займа с заимодавцем-физлицом единственным существенным условием является предмет.
Однако вы можете заявить о необходимости согласовать и другие существенные, на ваш взгляд, условия (п. 1 ст. 432 ГК РФ). Так, рекомендуем согласовать условия, которые являются специфическими для договора с физлицом, выступающим в качестве заимодавца: об удержании НДФЛ и возврате займа. Также включите заверение о согласии супруга заимодавца на передачу займа.
Для согласования предмета укажите, что (п. 1 ст. 807 ГК РФ):
- объектом займа являются деньги. Пропишите сумму и валюту;
- деньги переданы заимодавцем в собственность заемщика, который обязуется возвратить ему сумму, равную полученной.
Проверьте, чтобы сумма в договоре совпадала с той, которая фактически будет передана. Учтите: если деньги переданы вам в ином количестве, чем указано в договоре, заем считается заключенным на переданную сумму (п. 3 ст. 812 ГК РФ). Вы не сможете обязать заимодавца передать «недостающую» часть суммы или потребовать от него уплаты процентов по ст. 395 ГК РФ за просрочку ее предоставления.
Можно также прописать в договоре процентного займа условие о том, что заемщик исчисляет и удерживает НДФЛ, так как оно предупреждает заимодавца о том, что он получит сумму процентов не в полном объеме.
Дело в том, что проценты признаются доходом заимодавца, а вы — налоговым агентом (пп. 1 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. п. 1 и 2 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина России от 01.02.2016 N 03-04-06/4448). Из суммы процентов необходимо удержать НДФЛ 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).
День выплаты процентов является фактическим днем получения дохода заимодавца (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Если заимодавец состоит в браке, рекомендуется включить в договор заверение заимодавца о наличии согласия супруга на передачу займа.
Если заимодавец не состоит или утверждает, что не состоит в браке, целесообразно включить заверение о том, что заимодавец не состоит в браке и потому согласие не требуется.
Согласуйте условие о неустойке или возмещении убытков на случай, если заверения окажутся недостоверными (п. 1 ст. 431.2 ГК РФ). Кроме того, при определенных условиях вы будете вправе отказаться от договора или требовать признать его недействительным (п. п. 2, 3 ст. 431.2 ГК РФ).
Рекомендуется определить в договоре:
срок возврата займа. Если вы его не согласуете, то по общему правилу заем надо будет вернуть в течение 30 дней со дня предъявления требования об этом (п. 1 ст. 810 ГК РФ);
форму возврата займа (передача наличных денег или перечисление безналичных денежных средств).
В договор процентного займа целесообразно включить согласие заимодавца на досрочный возврат суммы займа (п. 2 ст. 810 ГК РФ).
Если заем дает руководитель или участник общества-заемщика, договор может оказаться сделкой, в совершении которой есть заинтересованность.
В таком случае нужно соблюсти процедуру извещения о сделке, а при определенных условиях — ее согласования. Известить о сделке следует не позднее чем за 15 дней до даты ее совершения, если иной срок не предусмотрен уставом общества (п. 1.1 ст. 81 Закона об АО, п. 3 ст. 45 Закона об ООО).
Заранее получать предварительное согласие на заключение договора закон не требует (п. 1 ст. 83 Закона об АО, п. 4 ст. 45 Закона об ООО). Однако все же рекомендуем получить такое согласие, чтобы снизить риски оспаривания договора в будущем (п. 2 ст. 174 ГК РФ, п. 6 ст. 45 Закона об ООО, п. 1 ст. 84 Закона об АО).
В то же время, если заимодавец — руководитель или участник (акционер), согласие (одобрение) на совершение сделки требуется не всегда. Так, оно не нужно, если, например, в обществе один участник (акционер) и он же руководитель (пп. 2 п. 2 ст. 81 Закона об АО, п. 7 ст. 45 Закона об ООО).
Предмет договора
В начале документа указывается паспортная информация о сторонах, его составляющих (займодавце и заёмщике), с обязательным включением сюда точного места их проживания. Имена должны быть написаны полностью без сокращений.
Далее оговаривается непосредственно предмет договора:
- размер суммы, предоставляемой во временное пользование заёмщику в её числовом и словесном выражении;
- форма, в которой деньги передаются заёмщику (наличной суммой или по банковскому переводу);
- срок, на который выдаётся займ с указанием граничной даты его возврата (число и год пишутся цифрами, месяц — словами). Если дата определена не будет, заёмщику необходимо будет вернуть взятые средства в течение 30 календарных дней;
- момент, при наступлении которого займ будет считаться погашенным.
Дабы избежать необходимости составления дополнительной одобрения, в пункт о предмете договора следует включить сведения о том, что займодавец не возражает против досрочного погашения долга и начисленных по нему процентов.
Порядок расчёта и уплаты процентов
Стороны вправе сами определять ставку, по которой будут начисляться проценты по займу. Если этого сделано не будет, проценты могут рассчитываться с учётом ставки рефинансирования, действующей на момент составления договора займа по месту прописки (фактического жительства) займодавца. Это определено статьёй 809 Гражданского Кодекса РФ.
Важно! Если займ является беспроцентным, это обязательно должно быть прописано в условиях соглашения.
В данном пункте следует прописать порядок начисления процентов, а также порядок их оплаты.
Ответственность сторон
Статьёй 811 Гражданского Кодекса РФ определено ответственность за невыполнение сторонами условий договора. Как правило, это применяется к заёмщику за несоблюдение сроков погашения займа, в том числе и процентов по нему. Размер пени устанавливается непосредственно участниками процедуры.
Важно! Сумма пени (неустойки) не может превышать 100 % суммы займа.
Взыскание неустойки производится за каждый день просрочки вплоть до момента возврата всей суммы займа.
Форс-мажор
Данный пункт договора прописывается для тех случаев, когда выполнение его условий является невозможным ввиду причин, не зависящих от воли сторон (например, стихийные бедствия).
Важно! Обязательно следует прописать, в течение какого времени одна сторона должна уведомить вторую о наступлении форс-мажорных обстоятельств.
Исключение из договора пункта об ответственности в случае наступления форс-мажора подвергает стороны риску. Так, займодавец свои деньги может не вернуть, а заёмщику может быть насчитана пеня за несоблюдение сроков погашения долга.
Разрешение споров
Во избежание острых споров при возникновении разногласий в вопросах трактовки и исполнения условий, прописанных в договоре, стороны должны составить порядок своих действий.
Важно! В приоритет ставится возможность решения споров мирным путём посредством направления друг другу претензий.
Займодавец и заёмщик вправе самостоятельно определить срок, который даётся для ответа на претензию. Также должен быть оговорён порядок обращения в суд в случае невозможности решения споров мирным путём. Споры данной категории рассматриваются Арбитражным судом по месту жительства ответчика.
Статья: «Взыскание долга с физического лица«.
Статья: «Возврат просроченной задолженности физических лиц«.
Изменение и досрочное расторжение договора займа
Основания для изменения и расторжения договора, а также порядок осуществления данной процедуры регламентируется статьями 450 и 452 Гражданского Кодекса РФ.
Важно! Изменения в условиях договора должны быть прописаны в дополнительном соглашении, которое после подписания становится неотъемлемой частью основного документа.
По желанию, стороны могут оговорить возможность досрочного расторжения договора. Как правило, это осуществляется по соглашению сторон, а также на основаниях, оговорённых статьёй 450 Гражданского Кодекса РФ.
Источники:
- Гражданский кодекс РФ.
- Налоговый кодекс РФ.
- Семейный кодекс РФ.
- Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».
- Федеральный закон от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах».
- Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 23.06.2015 № 25 «О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса РФ».
- Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 01.02.2016 № 03-04-06/4448 «Об уплате НДФЛ организацией, выплачивающей физическому лицу проценты на сумму займа по договору займа».
- Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».
